🧾 Paquete Económico 2027

Lo que cambia en los impuestos sin llamarse reforma

Lo que cambia en los impuestos sin llamarse reforma: lo que recauda más, lo que recauda menos y lo de fondo.

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El paquete no crea un impuesto nuevo ni sube una tasa general. Hace otra cosa: cambia la base sobre la que se calcula el impuesto de las empresas. Hacienda lo justifica con un dato propio —en 2025, de 524 mil empresas con ingresos positivos, 318 mil no pagaron ISR— y lo presenta en la misma página donde promete que no habrá impuestos nuevos.

Recauda más

Deducciones empresariales estandarizadas

Las deducciones autorizadas se topan al 96.67% de los ingresos acumulables de la empresa (99% para las que hoy deducen menos). Aplica sólo a empresas con ingresos mayores a 50 millones de pesos y al menos cinco años de operación. El umbral no es arbitrario: la iniciativa explica que, por encima del 96.67%, las operaciones con contribuyentes de perfil facturero representan en promedio el 10% de las erogaciones.

Iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta, Anexo E del paquete

Tope a las pérdidas fiscales

Las pérdidas de ejercicios anteriores sólo podrán disminuir hasta el 50% de la utilidad fiscal del año, a cambio de ampliar el plazo para usarlas de 10 a 15 años.

Iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta

Deducción de intereses netos

Baja del 30% al 20% de la utilidad fiscal ajustada. Lo no deducido se puede arrastrar diez ejercicios.

Iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta

Fin del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades

Se elimina y se cobra íntegro el impuesto diferido. Los Criterios lo llaman «un subsidio implícito» derivado de un esquema transitorio de 2013 que «ya cumplió con su objetivo».

Iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta

Catorce derechos actualizados

Visas y servicios migratorios, espacio aéreo, vías férreas, trámites sanitarios, medio ambiente, puertos, zona federal marítimo terrestre, museos y zonas arqueológicas, armas, extracción de materiales, AFORE y un aumento de 16% a la inspección bursátil.

Iniciativa de reforma a la Ley Federal de Derechos, Anexo D

Recauda menos

RESICO con umbrales más altos

El régimen simplificado sube de 3.5 a 5 millones de pesos para personas físicas y de 35 a 50 millones para morales, con opción de pagar el IVA aplicando 7% al valor de lo cobrado, sin acreditamiento.

Iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta

Tasa de retención de intereses a la baja

Pasa de 0.90% en 2026 a 0.68% en 2027, calculada con la metodología que la propia Ley de Ingresos incorpora a partir del marco macroeconómico.

Iniciativa de Ley de Ingresos 2027

Repatriación de capitales al 7.5%

Programa temporal con tasa preferente de ISR, a condición de invertir los recursos en el país en activos y gastos estratégicos.

Iniciativa de Ley de Ingresos 2027

Tasa cero de IVA a libros, periódicos y revistas

Hoy están exentos; pasar a tasa cero permite a los editores acreditar el IVA que pagan en sus insumos. Aplica a quienes obtengan al menos el 90% de sus ingresos de esa venta.

Iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta y disposiciones de vigencia temporal

Estímulo del 10% a ofertas públicas iniciales

Tasa reducida a la ganancia por vender acciones en una oferta pública inicial, si la emisora vale 50 mil millones de pesos o menos.

Iniciativa de Ley de Ingresos 2027

Estructural

Dos leyes nuevas

El paquete incluye la Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos (Anexo G) y la Ley General para el Fortalecimiento y Armonización Catastral y Registral (Anexo H). Esta última toca directamente la base del impuesto predial, el tributo peor cobrado del país.

Anexos G y H de la Gaceta Parlamentaria 7121

Criterios Generales de Política Económica 2027, apartados 3.3.2 y 3.3.3 ^[64], e iniciativas de los anexos D a H de la Gaceta Parlamentaria 7121 ^[66].